Impuesto a las ganancias ocasionales

Guía sobre declaración de renta de personas naturales — Año gravable 2025 Únete a la comunidad en WhatsApp donde podrás tener novedades y noticiasal momento, ¡y sin tenerque mover un dedo! Para el AG 2025, las personas naturales pueden aplicar deducciones por dependientes económicos con reglas distintas según el tipo de renta. Novedades y condiciones que debes atender sobre retención en la fuente por IVA en 2024. ¡Gracias por ayudarnos a mejorar nuestros contenidos y ser parte de nuestra comunidad Siempre Al Día! Como tu caso es tan específico te recomendamos buscar una asesoría personalizada, por ejemplo en nuestra Red de profesionales Alegra. Es decir, si un heredero recibe dos o tres inmuebles que no son vivienda principal, la exención total máxima que puede aplicar es de 6.500 UVT para todos esos bienes en conjunto, no por cada inmueble.

Allí se reportan los ingresos por ganancias ocasionales, los costos, las ganancias no gravadas y exentas, la base gravable y el impuesto. Calcular bien el costo fiscal es lo que evita pagar de más. El costo fiscal puede tomarse por el valor de adquisición ajustado, el reajuste fiscal, o el avalúo/autoavalúo en el caso de inmuebles. Es decir, para tu declaración del año gravable 2025 aplica el 15% (la cifra del 10% ya no rige). Le calculamos su ganancia ocasional y las exenciones que le aplican. Debe pagar el impuesto de ganancias ocasionales, que es del 20% del valor del carro fijado por el ministerio del trabajo, debido a que el organizador de la rifa no asume la retención correspondiente. En el caso de las personas naturales que no declaran renta, si obtienen una ganancia ocasional distinta a loterías y similares, no pagarán impuesto de ganancia ocasional por no ser declarante.

Para liquidarlas correctamente debes identificar el origen del ingreso, determinar su valor fiscal, establecer los costos procedentes y aplicar las exenciones vigentes después de la Ley 2277 de 2022. Las ganancias ocasionales tienen una depuración independiente de la renta ordinaria y, para el año gravable 2025, se gravan generalmente a una tarifa del 15 %. Debido a que existen dos tarifas distintas en el impuesto a las ganancias ocasionales, es preciso separarla para aplicar a cada una la que corresponde y luego unificar el impuesto liquidado. Solo admiten costos las ganancias ocasionales por la venta de activos que sí tienen un costo fiscal. En la declaración de renta (formulario 210 para personas naturales, formulario 110 para empresas), en la sección de ganancias ocasionales. Los ingresos que obtengan las personas naturales por concepto de la enajenación de activos fijos estarán sometidos a una retención en la fuente equivalente al uno por ciento (1 %) del valor de la enajenación. Así lo determina el artículo 306 del ET, donde se indica que el impuesto a la ganancia ocasional para estos casos se recauda vía retención en la fuente. Blandón explicó que las ganancias ocasionales se deben declarar anualmente, junto con la declaración de renta.

¿Cómo se determina el costo fiscal de un vehículo?

«De las ganancias ocasionales determinadas en la forma prevista en este título se restan las pérdidas ocasionales, con lo cual se obtiene la ganancia o pérdida ocasional neta.» Corresponde al impuesto que se debe pagar cuando se obtiene una ganancia ocasional. El impuesto a las ganancias ocasionales es complementario al impuesto a la renta y se declara junto con este. Nintendo mantuvo su pronóstico anual de ingresos y beneficios operativos, y se mantuvo fiel a su previsión de ventas de 19 millones de unidades para casino online marcelo la Switch 2 El dividendo final de la empresa elevó el pago total para 2025 a US$950 millones, por encima de su política tradicional de distribuir 50% de los beneficios ajustados. La entidad cuyo accionista mayoritario es Jaime Gilinski, dejó beneficios por US$113,7 millones, después de impuestos, y prevé triplicar esta cifra para 2028

Cuando una persona natural vende un inmueble, el notario practica una retención en la fuente del 1% sobre el valor de la venta al momento de la escritura. Si la poseíste menos de 2 años, la utilidad tributa como renta ordinaria (tarifa más alta). Si en cambio fuera tu vivienda de habitación y cumplieras los requisitos, las primeras 5.000 UVT (≈ $248,9 millones) de esa utilidad estarían exentas — con lo que ese impuesto podría ser $0. La base gravable es la diferencia entre el precio de venta y el costo fiscal del bien (art. 300 ET). Para la declaración del año gravable 2025 se usa la UVT de 2025. Con la Ley 2277 de 2022 la tarifa general pasó del 10% al 15%, vigente desde el año gravable 2023. Clasificar bien una utilidad como ganancia ocasional —y no como renta— suele significar pagar menos impuesto.

Conoce las exenciones vigentes, los límites actualizados con la UVT 2025 y las casillas 112 a 115 del formulario 210. Las ganancias ocasionales gravables son el resultado de restar los costos por ganancias ocasionales y las ganancias ocasionales exentas y no gravadas del total de ganancias ocasionales brutas declaradas. No todas las ganancias ocasionales admiten costos. La ganancia ocasional se declara en la cédula de ganancias ocasionales del formulario 210. En el formulario 210, la ganancia ocasional tiene su propia cédula (la de ganancias ocasionales) con reglas de cálculo separadas del resto de rentas. Si los beneficiarios del pago son residentes en el país, la tarifa de retención por este concepto será del veinte por ciento (20 %). Si la indemnización recibida por este concepto es inferior a 3.250 UVT, será considerado como una ganancia ocasional exenta. Estos ingresos, considerados como ganancias ocasionales según el artículo del ET, están gravados siempre que superen 3.250 UVT.

Declaración del impuesto de ganancias ocasionales.

Las ganancias ocasionales por concepto de herencias o legados están exentas de impuesto sobre la renta, pero podrían estar sujetas a otros tributos dependiendo del valor. Existen ciertas exenciones y deducciones específicas para algunos tipos de ganancias, como las que provienen de bienes de capital en algunos casos. Además, se consideran ganancias ocasionales para los contribuyentes obligados a pagar este impuesto las provenientes de herencias, legados, donaciones, o cualquier otro acto jurídico celebrado inter vivos (entre vivos) a título gratuito, y lo percibido como porción conyugal. Estos ingresos, que surgen de manera extraordinaria, esporádica o eventual, requieren un manejo cuidadoso para asegurar que se cumplan todas las obligaciones fiscales, al tiempo que se aprovechan al máximo las exenciones y beneficios disponibles. Te calculamos el impuesto exacto y las exenciones que te aplican. No se trata de evadir, sino de aplicar los beneficios que el Estatuto Tributario concede.